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    学校文件

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    网上信誉最好的投注网财务管理办法
    2020-09-18 22:31:16 】 浏览:159

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    财务管理办法

    第一章  总则

    第一条 规范校财务行为,加强财务管理内部控制,合理控制费用支出,降低运行成本,按照《行政事业单位内部控制规范》和原省工商局《财务管理办法》(豫工商办[2018]10号)的要求,根据网上信誉最好的投注网实际情况特制定本办法

    第二条 财务管理的基本原则是:严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,从预算、收支、政府采购、资产、票据等方面加强内部控制;落实“中央八项规定”精神,厉行节约,制止奢侈浪费;量入为出,保证重点,统筹兼顾;注重绩效评价,提高资金使用效益。

    第三条 财务管理实行全覆盖,各项收入、支出必须纳入统一管理,统筹安排使用,不得在账外设置“小金库”。

    第四条 财务管理的基本任务:

    1.科学、合理编制预算,严格预算执行,真实、完整、准确、及时编制决算,真实反映学校预算执行情况。

    2.负责预算执行,提出经费使用意见,包括各项经费的申请、政府采购办理、直接支付、授权支付办理、追加与调整预算。

    3.加强资产管理,合理配置、有效利用、规范资产处置,做好国有资产的价值核算,防止国有资产流失。

    4.负责各项支付凭据有效性、合法性审核,按照审批职责和权限履行报批程序。

    5.负责账务的登记与核算,提供各类财务数据信息。

    6.负责相关政府采购手续的规范和办理。

    7.负责工资发放、医疗保险、住房公积金、养老保险的核算。

    8.负责财务管理相关制度的制定和修订,并督促贯彻执行,实施预算绩效管理。

    9、对财务收支活动的真实性、合法性和经济效益进行监督和评价。

    10.编制财务报告,综合反映单位财务状况,及时为领导决算提供财务数据和意见建议。

    11.按照政务信息公开的法律要求,及时公开相关财务信息和数据。

    12.自觉接受并积极配合相关部门的审计和监督。

    第五条 为加强财务管理工作,学校设立四个管理小组,小组的组成分别是:预算小组、采购小组、决(结)算小组、监督小组

    预算小组成员有:财务主管领导、纪委委员、财务科、办公室、后勤科

    采购小组成员有:使用部门主管领导、使用部门、办公室、后勤科、监察室

    决(结)算小组有:财务主管领导、纪委委员、财务科、使用部门

    监督小组成员有:纪委书记、纪委委员

    第二章预、决算管理

    第六条预算管理

    预算是学校根据职责和工作任务编制的年度财务收支计划,是学校运转和各部门完成工作任务或事业发展目标的重要经济保证。单位预算经过法定程序审议,财政部门批复,具有法律效力。

    收入预算包括财政拨款收入、纳入预算管理的行政事业性收费收入、国有资产有偿使用收入,必须将各项收入编入预算,统一管理。

    支出预算是由基本支出和项目支出两个部分组成。基本支出包括人员经费和公用经费,要根据人员工资福利标准、学校编制人数及相关资产配置情况综合测算后编制;项目支出预算根据学校年度工作任务和事业发展需要编制,按统筹兼顾、确保重点的原则,视财力可能进行安排。先编制基本支出预算再编制项目支出预算。

    预算小组配合财务科开展学校财务预算工作。

    第七条 决算管理

       财务决算时单位年度财务状况和预算执行结果的总结性书面文件,包括年度决算报表和财务状况说明书等。根据财政部门要求,对学校各项支出项目、往来款项、货币资金和财产物资等进行全面清理结算,编制年度财务决算,按照规定的时间和要求报省局财务部门,审核后报财政厅。加强财务决算审核和分析工作,保证决算数据真实、准确、完整。

    第三章财务收入、支出管理

    第八条收入管理

    学校的所有收费由财务科统一收取,其他任何部门不得收取任何费用(包括押金),否则视为“小金库”。收费项目主要包括学生住宿费、电大学费、培训费及预收书本费、质保金等。住宿费、电大学费开具省财政非税收入票据,培训费开具应税发票,书本费、质保金开具省财政厅往来票据。

    第九条支出管理

    学校的所有工资福利、商品服务、对个人和家庭补助、基本建

    设、其他资本性支出均通过财务科支付,支付程序及流程按该管理办法执行。

    1.人员支出管理:严格执行国家和省统一规定的工资、津贴补贴等个人福利待遇制度。

    2.因公出国(境)费管理:严格执行现行的河南省《因公出国(境)管理办法》。

    3.公务运行维护费管理:公务车辆的购置、运行、处置等应按规定程序规范管理,压缩公务车辆运行成本。严格执行《网上信誉最好的投注网公务用车管理暂行办法》的通知精神。

    4.培训费管理:按照现行的《河南省省直机关培训费管理办法》的规定执行。建立培训计划编报和备案制度,培训费严格遵守开展范围和标准。

    5.离退休人员经费管理:省财政核定的离退休人员经费包括离休干部特许经费、离退休人员干部公用经费和退休人员活动经费。该经费应按照国家规定的用途转款专用,不得以任何理由报退休干部的公用经费分发给个人。

    6.职工福利费管理:每年按规定提取的职工福利费,开支范围包括慰问生病干部职工(含离退休人员)、解决困难干部职工家庭生活困难及其他特殊困难等。保证足额使用,转款专用。

    7.工会经费管理:按照《河南省基层工会经费收支管理实施办法》要求,设立工会账户,单独核算。学校将按规定提取工会经费的留成部分全部转入工会账户,工会会员个人缴纳的会员费应足额存入工会账户,学校可根据工会工作需要依法依规对工会组织给予经济补助。工会经费支出主要用于工会活动支出、业务支出、资本性支出、事业支出和其他支出。

    第四章 日常费用报销管理

    第十条 日常费用主要包括水费、电费、邮电费、燃气费费用支出费用报销的一般流程为:

    报销人整理报销单据部门负责人签字财务部门复核→主管领导签字→主管财务领导审批出纳报销。

    第五章 物品采购报销管理

    第十一条 所有物品采购须事先申请获批后方可实施。

     1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度)。 定额发票票据上须注明购货单位、购物内容、时间等项内容。

    2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。 同时支出费用部门要由专人验收、保管、使用,建立台账,账实相符,提高物品的使用效率。

    第十二条 采购小组负责学校所有物品的采购,采购物品时必须两人以上参与,支出项目部门不得自行采购,若购买的物品为专用物品,支出部门可参与采购。

    第十三条 支出3000元以内的项目,由支出部门凭“网上信誉最好的投注网业务报批单”(附件一)履行报销手续。报销程序为:采购人经办——申请单位负责人签字——校主管领导签字——财务部门审核——主管财务领导签字——财务部门报销。

       严禁把支出金额人为拆分。

    第十四条 支出在3000元(含3000元)—10000元的项目,由支出部门写出申请报告,申请报告内容包括申请支出理由、数量、单价、金额,由支出部门负责人签字、主管领导意见、校长批示等内容。报销程序为:采购人经办——申请单位负责人签字——校主管领导签字——财务部门审核——主管财务领导签字——财务部门报销。

    第十五条 支出在10000元(含10000元)—20000元的项目,由支出项目部门写出申请报告,主管校长签字、报校长办公会批准后由预算小组询价,再报校长办公会批准后方可实施,报销程序为:采购小组经办--申请单位负责人签字——财务部门审核——主管校领导签字——主管财务领导签字——财务部门支付。

    第十六条 凡采购物品价值总额在20000元以上的项目,不属于政府采购目录的物品参照第十五条执行,纳入政府采购目录的物品参照第十七条和“第七章 政府采购管理”规定执行。

    第十七条 凡纳入政府采购目录的物品,必须按照《中华人民共和国政府采购法》和《河南省政府采购管理办法》的规定进行政府采购。

    第十八条 若购买的物品为固定资产,采购小组在签字报销前应到资产管理人员处办理入库手续。

    第十九条 物品采购的领取参照《网上信誉最好的投注网物品领取办法》。

    第六章工程及服务项目管理

    第二十条 工程及服务项目不超过100000元的采购,由采购部门提出书面报告,经校长办公会同意后方可实施。

    1.采购部门协助采购小组在学校或者相关媒体上公告。

    2.施工单位或提供服务单位必须达到三家方能实施。

    3.采购小组向校长办公会提出施工方或服务方的建议。

    4.校长办公会确定施工单位或服务单位。

    5.决算小组负责对工程及服务项目的验收、决(结)算。

    6.采购部门凭工程项目决(结)算书办理支付手续。

    支付程序:采购部门写出支付申请报告——验收人签字——主管领导签字——财务审核——财务主管领导签字——财务部门支付。

    7、监督小组负责对整个项目全过程的监督。

    第二十一条 工程及服务项目超过100000元的采购,由采购部门提书面报告,经校长办公会同意后通过政府采购网申请项目采购实施计划。根据省财政厅批复的采购方式进行政府采购,采购程序和支付程序按照省财政厅政府采购要求执行。

    第七章政府采购管理

    第二十二条 凡使用财政性资金(包括纳入年度预算的财政行政事业费拨款和行政事业性收费以及其他财政性资金)采购河南省省级年度政府采购目录以内及限额标准以上的货物、工程和服务,都必须实行政府采购,不得以任何形式“化整为零”逃避政府采购。应纳入政府采购而未实行政府采购的开支项目,不予报销;由此造成不良后果的,责任人要承担有关责任。

    第二十三条 政府采购主要包括公开招标、竞争性谈判、协议供货、定点服务、网上询价、单位询价等采购方式。

    第二十四条 所有纳入政府采购的项目均由预算小组负责项目询价,采购小组负责项目实施,决(结)算小组负责项目验收、决(结)算,监督小组负责对整个项目全过程的监督。

    第二十五条 政府采购工作程序

    1.业务部门根据需要按照网上信誉最好的投注网经费支出请示报销签批权限提交采购申请。

    2.财务科依据批准的采购申请,办理政府采购手续。

    3.采购小组按照省财政厅政府采购处批准的采购方式组织采购。

    4.采购工作完成后,财务科依据采购合同、购物清单、验收证明、购物发票等按照采购合同约定,办理付款手续。

    5.进行政府采购的物品在河南省政府采购网“网上商城”中列示的可通过网上商城采购。采购及报销程序按第十六条规定执行。

    第八章 差旅费用报销管理

    第二十六条 为加强和规范网上信誉最好的投注网差旅费管理,推进厉行节约反对浪费,根据河南省财政厅《河南省财政厅关于印发〈河南省省直机关差旅费管理办法〉的通知》文件精神,严格按照网上信誉最好的投注网《差旅费管理办法》执行。

    第九章 公务接待费报销管理

    第二十七条 公务接待标准原则上按照客人职务、级别确定,接待级别以被接待人员中职务最高者为准。

    第二十八条 公务接待须根据对方“公务函”填写“公务接待申请单”。

    第二十九条 接待用餐地点一般在学校职工食堂。公务接待须经校长签字批准方可实施,特殊情况电话请示校长批准,事后补填“公务接待申请单”。

    第三十条 申请及报销程序

    申请程序为:接待部门负责人填写“公务接待申请单”(附件二)(申请单到办公室领取填写)。报销程序为:职工食堂凭接待申请单(接待人员签字后)及发票——办公室主任签字——校主管领导签字——财务审核——主管财务领导审批——财务部门支付。

    第十章资产管理

    第三十一条  资产是单位占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。要建立健全资产管理制度,规范资产配置管理,加强资产使用管理,强化资产处置管理,维护资产安全、完整。

    各类资产的管理要严格执行学校《国有资产管理办法》和《固定资产管理办法》

    第十一章合同管理

    第三十二条 订立合同,应当按照《中华人民共和国合同法》,按照公平诚实信用的原则,遵守法律、行政法规、不得损害社会公共利益,学校自身利益和其他组织、个人利益。

    第三十三条 合同承办部门的主要职责:

    1.审查合同相对方主体资格,资信情况、履约能力的调查,对合同相对方提供的有关资料的真实性进行核实。

    2.负责标的物市场调查,对合同标的物是否符合国家、行业及招投标文件中要求的技术指标标准、质量采购人需求的条款进行审查。

    3.负责组织合同谈判。

    4.负责合同文本的起草和拟定,履行合同审批手续,跟踪合同的履行情况,负责合同的档案整理、暂时保管及移交。

    5.负责组织合同变更、解除以及合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动。

    6.负责按有关规定对政府采购合同进行网上备案和公示。

    第三十四条  合同管理按照学校合同管理办法执行。

    第十二章结算管理

    第三十五条 现行结算方式主要有国库集中支付转账结算(包括授权支付、直接支付)、基本户转账结算、公务卡结算、现金结算等。

    第三十六条 严格按照省财政厅、省局公务卡管理办法执行。

    第三十七条  下列情况可使用现金结算:

    1.过路过桥费、火车费、汽车费、部分不适用加油卡加油的异地出差燃油费等支出。

    2.其他特殊情况确需用现金结算的支出需要同时提供不能使用公务卡结算的证明材料,不能提供有效证明的财务不予报销。

    第三十八条 预付款的管理:提供商品和劳务方在付款前不能开具发票,需要对款项进行预付的情况下,经办人要提出申请报告按照审批权限报批后交财务办理付款,经办人负责向提供商品和劳务方索要正式发票交财务入账。

    第十三章 管理

    第三十九条 借款管理规定

    1.出差借款:出差人员凭审批后的《出差审批单》按批准额度填制《公务借款单》办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

    2.其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

    3.各项借款金额超过5000元应提前天通知财务部门备款。能使用公务卡结算的而用现金结算不得报销。

    4.借款销账规定:(1) 借款销帐时应以出差报销凭证为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

    5.前款不清,后款不借,不得跨年度借款。

    第四十条 借款流程

    1.借款人按规定填写《借款单》(附件三),注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。

    2.审批流程:主管部门负责人审核签字→财务部门负责人复核→校长审批。

    3.财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

    第十四章票据管理

    第四十一条 票据(发票、收据和自制单据,下同)是办理相关业务的具体凭证,必须具有合法性、真实性、完整性、时效性。

    第四十二条 使用的收据一律由财务科统一向省财政厅购买、保存、使用和管理,严禁代开、转让或开具与实际发生业务不相符的收据。如发生收据丢失或被盗,应及时书面报告省财政厅,并认真追查丢失原因,期间所发生的不良后果由相关责任人承担。

    第四十三条 网上信誉最好的投注网各部门办理相关业务外部取得的票据或内部自制单据必须符合以下要求:

    1.外部取得的票据,必须是由税务部门或财政部门统一监制的正式票据,票据各项内容必须按规定填写完整:(1)票据客户名称,填写“网上信誉最好的投注网”;(2)购物发票,必须写明:日期、品名、数量、单价、金额和收款人等内容(批量购买的要附购货清单),并加盖售货单位财务专用章或发票专用章;(3)刷公务卡消费结算的,要索要发票、POS单和消费清单;(4)用于往来结算款项的收据,必须写明日期、内容、金额和收款人等内容,并加盖财务专用章。

    2.内部自制单据,主要用于劳务支出、职工福利支出和对个人及家庭的补助性支出,由经办部门提供基本信息数据,由组织人事科核定后统一用纸制单并签章,履行报批程序后,财务科统一发放。

    3.取得票据后要及时办理报销手续。(1)差旅费,应当在返回后1周内报销完毕;(2)其它票据,应当在取得票据2周之内报销完毕;(3)每年12月20日结账后取得的票据,当年不再报销,但最迟应在次年2月底前报销完毕。

    第十五章财务报告和财务分析

    第四十四条 财务报告是反映单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。

    财务报表包括财政厅财务年终决算报表和教育厅教育经费报表等。财务情况说明书是单位本期收入、支出、结转结余、专项资金使用及资产负债变动等情况,以及影响财务状况变化的重要事项,总结财务管理经验,对存在的问题提出改进意见。

    第四十五条 财务分析是依据会计核算资料和其他有关信息资料,对单位财务活动过程及结果进行的研究、分析和评价。包括预算编制与执行情况、收入支出状况、人员增减情况、资产使用情况等。

    第十六章会计基础工作规范

    第四十六条 按照《会计基础工作规范》和《会计基础工作规范管理办法》的要求,应健全本单位内部会计管理制度,规范记账、算账、报账工作,建立良好的会计工作秩序。

    第四十七条 按照《会计基础工作规范》设置会计工作岗位,一是会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但应符合内部牵制制度的要求,出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权账目的登记工作。二是会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换,以促进会计人员全部熟悉业务,不断提高业务素质。

    第四十八条 按照《会计基础工作规范》和《会计电算化管理办法》的要求,做好对会计电算化用计算机硬件、软件、财务数据、会计档案的管理。

    第四十九条 财务人员必须具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度,遵守职业道德。财务人员调动工作或离职,必须按《会计法》规定与接管人员办理交接手续。

    第五十条 会计核算的档案管理包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的立卷,归档和保管。会计档案的装订、保管、销毁等应当按照《会计档案管理办法》办理,按照规定移交档案室。

    第五十一条 财务人员应当接受继续教育,提高业务素质和会计职业道德水平。单位要保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

    第十七章财务核算与监督管理

    第五十二条 会计人员应严格执行会计法及相关规定,认真进行会计核算,按规定填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告,切实做到“账账相符、账实相符、日清月结”。

    第五十三条 财务人员有对本单位财务活动实行监督权利。对违法或不符合程序的开支,有权拒绝办理;对不真实、不完整及记载不准确的原始凭证,有权要求更正、补充。

    第五十四条 财务科对学校收支变动状况定期审核,对审核中发现的问题及时提出改进建议或措施。

    第五十五条 对违反法律法规、财经纪律和财务制度的单位和个人,将按照有关规定对责任单位和个人进行处理。对违反本办法的行为,法律法规及财经纪律有明确规定的,从其规定;如未明确的,学校将责令改正,并给以责任单位或个人进行通报批评,情节严重的将追究直接责任人和单位负责人的相关责任。

    第十八章其他

    第五十六条 为了协调学校对内、对外的业务工作安排,方便工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:

      财务报销:学校财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。

    第五十七条借支及特殊业务不受以上时间限制,可随时办理。

    第五十八条 该制度中的有关事项按照学校“三重一大”方面的要求执行。

    第十九章 附则

    第五十九条 办法由财务科负责解释

    第六十条 办法自下发之日起实施以前有关规定与办法不一致的,以本办法为准。

    2019年4月10日

    附件一:

    网上信誉最好的投注网业务报批单

    时  间

    部门及负责人

    业务事项

    金额(元)

              角(小写     元)

    主管领导签字

    校长批示

    注:1、3000元以下业务使用本报批单;2、财务科凭此单审票据; 3、主管财务校长凭此单签批。

    附件二:

    工商学校公务接待申请单

    日  期

    部门及负责人

    被接待单位及事由

    接待人数及标准

    办公室主任签字

    主管领导签字

    校长批示

    附件三:

    省工商学校公务借款单

    借款人

    借款原因

    借款额

    (小写)

    借款额

    小写)

    借款时间

    还款时间

    财务科长意见

    校长批示

    财务管理办法.doc


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